Банкротство ИП: долги по кредитам и налогам, последствия и реструктуризация

Банкротство ИП — это банкротство гражданина с особыми правилами для бизнеса. Предприниматель отвечает по долгам всем своим имуществом, и в одном деле суд рассматривает сразу кредиты на бизнес, личные кредитные карты, налоги и взносы.

Я Ольга Степанова, действующий арбитражный управляющий, банкротством граждан мы с командой занимаемся с 2015 года. Всё чаще ко мне приходят селлеры маркетплейсов: товар закупали в кредит, продажи просели, а платежи остались. Многие уверены, что долги исчезнут вместе с ИП. Это не так.

Ниже — отличия от банкротства физлица, судьба кредитов и налогов, запреты после процедуры и случаи, когда разумнее сохранить бизнес через реструктуризацию долгов.

У предпринимателя нет отдельного имущества бизнеса, как у ООО. Гражданский кодекс говорит прямо:

Это ст. 24 ГК РФ. Кредит на ИП под закупку товара и потребительский кредит на ремонт — долги одного человека. Поэтому и дело одно: возбуждать два дела, как гражданина и как предпринимателя, нельзя, а правила банкротства ИП применяются, даже если долги с бизнесом не связаны (п. 2 Постановления Пленума ВС РФ от 13.10.2015 № 45).

Основание то же, что у любого гражданина: неспособность платить по денежным обязательствам или уплатить обязательные платежи (ст. 214 Закона о банкротстве № 127-ФЗ). Процедуры тоже общие — реструктуризация долгов и реализация имущества, но с особенностями для ИП (ст. 214.1, п. 4 ст. 213.1).

Что отличается на практике:

• Уведомление за 15 дней. Прежде чем подать заявление, ИП публикует уведомление о намерении обратиться в суд в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц — не менее чем за 15 календарных дней до подачи (п. 2.1 ст. 213.4).
• Долги бизнеса — отдельной строкой. В списке кредиторов обязательства от предпринимательства выделяют отдельно. Нужны выписка из ЕГРИП не старше пяти рабочих дней и выписки по всем счетам, включая расчётные, за три года (п. 3 ст. 213.4).
• Имущество для бизнеса продают по правилам для компаний. Оборудование, товар, рабочий транспорт продают как имущество юрлица (п. 4 ст. 213.1), а порядок продажи одобряют кредиторы (п. 40 Постановления Пленума № 45).

Дело ведёт арбитражный суд по месту жительства предпринимателя, а не по месту, где работает бизнес (п. 1 ст. 33 Закона, п. 5 Постановления Пленума № 45). Для жителей Брянской области это Арбитражный суд Брянской области — как там идёт дело, я разобрала в отдельной статье.

Госпошлины за собственное заявление должника нет (пп. 8 п. 1 ст. 333.21 НК РФ). На депозит суда вносят 25 000 ₽ — вознаграждение финансового управляющего за процедуру (п. 4 ст. 213.4, п. 3 ст. 20.6). Арбитражный управляющий у нас свой — я: в заявлении мы указываем мою СРО, а кандидатуру утверждает суд.

Не только вы. Банк по кредитному договору и налоговая по налогам и взносам вправе подать заявление без судебного решения о взыскании (п. 2 ст. 213.5), если долг от 500 000 ₽ не погашен три месяца (п. 2 ст. 213.3).

А если долги от 500 000 ₽ и, расплатившись с одним кредитором, вы не сможете платить другим, подать заявление в течение 30 рабочих дней — уже ваша обязанность (п. 1 ст. 213.4). Учитываются все долги, связаны они с бизнесом или нет (п. 10 Постановления Пленума № 45).

Источники: ст. 213.4, 213.30, 216 Закона о банкротстве.

Типичная картина у селлеров: кредит на ИП под закупку товара и личные кредитные карты, которыми закрывали кассовые разрывы. Для суда это одна масса долгов.

Что важно знать заранее:

• Товар и деньги к выплате — ваше имущество. Конкурсную массу составляет всё имущество гражданина на дату признания банкротом и полученное после неё (п. 1 ст. 213.25). Остатки на складе и суммы, которые вам должна площадка, управляющий тоже будет учитывать.
• Залог продают в интересах залогового банка. Если кредит взят под залог товара, оборудования или машины, 80% выручки от его продажи идут этому банку (п. 5 ст. 213.27).
• Не распродавайте товар за бесценок и не гасите одного кредитора за счёт других. Финансовый управляющий вправе оспорить такие сделки (ст. 61.2, 61.3, 213.32), а если человек скрыл или умышленно уничтожил имущество, суд не освобождает его от долгов (п. 4 ст. 213.28).

Кассовый разрыв — ещё не банкротство: если с учётом планируемых поступлений, включая доходы от деятельности, вы сможете в короткий срок рассчитаться, суд не признает вас неплатёжеспособным (п. 3 ст. 213.6).

Налоги, сборы, страховые взносы, а также пени и штрафы по ним закон относит к обязательным платежам (ст. 2 Закона о банкротстве). Их заявляет налоговая, и они идут в третью очередь вместе с банками (п. 3 ст. 213.27). Налогов нет в перечне долгов, которые сохраняются после процедуры (п. 5–6 ст. 213.28), поэтому по завершении реализации суд освобождает и от них.

Две оговорки:

1. Текущие платежи не списываются. Налоги и взносы, возникшие после принятия заявления о банкротстве, придётся платить (ст. 5, п. 5 ст. 213.28).
2. Уклонение от налогов закрывает списание. Суд не освобождает от долгов, если доказано, что гражданин уклонился от уплаты налогов или сборов с физического лица (п. 4 ст. 213.28). Поэтому до подачи я всегда спрашиваю про налоговые проверки и доначисления.

В реструктуризации мораторий распространяется и на налоги (п. 1 ст. 213.11), пени и неустойки перестают начисляться (п. 2 ст. 213.11), а налоговая получает деньги по плану наравне с банками (п. 1 ст. 213.14).

Признание банкротом — середина пути. Итог — определение суда о завершении реализации имущества, после которого гражданин по общему правилу освобождается от оставшихся долгов (п. 3 ст. 213.28). Но часть требований сохраняется (п. 5 и 6 ст. 213.28):

• текущие платежи;
• зарплата и выходные пособия, в том числе вашим работникам по ИП;
• алименты, возмещение вреда жизни и здоровью, моральный вред;
• субсидиарная ответственность, если вы были контролирующим лицом компании и вас привлекли по её долгам;
• убытки, причинённые компании, где вы были участником, умышленно или по грубой неосторожности;
• вред чужому имуществу, причинённый умышленно или по грубой неосторожности.

Для работодателя важно: долги по зарплате в план реструктуризации не включают, их гасят отдельно (п. 4 ст. 213.14).

С момента решения о признании ИП банкротом и введении реализации имущества его регистрация как ИП утрачивает силу, а лицензии аннулируются (п. 1 ст. 216). Дальше действуют сроки:

1. 5 лет — нельзя снова зарегистрироваться ИП, вести предпринимательскую деятельность и участвовать в управлении юрлицами (п. 2 и 4 ст. 216).
2. 10 лет — нельзя участвовать в управлении кредитной организацией (п. 4 ст. 216).
3. 5 лет — при оформлении кредита или займа нужно сообщать о банкротстве, и нельзя подать на банкротство по своему заявлению (п. 1–2 ст. 213.30).

Сроки считают с даты завершения реализации имущества (или прекращения дела в ходе неё), а не с даты решения. Работать по трудовому договору эти статьи не запрещают.

У гражданина без статуса ИП запрет руководить компаниями — три года (п. 3 ст. 213.30), а регистрацию ИП закон после банкротства не запрещает.

Закрыть ИП можно, но вот что при этом не меняется:

• Долги остаются. ФНС напоминает: утрата статуса ИП лишает права вести предпринимательскую деятельность, но не освобождает от обязанности отвечать по своим обязательствам, в том числе по налогам и взносам.
• Имущество для бизнеса всё равно продают по правилам для компаний, если долги возникли из предпринимательства (п. 4 ст. 213.1).
• Для МФЦ есть прямое правило: если гражданина исключили из ЕГРИП менее чем за год до заявления о внесудебном банкротстве, применяются последствия банкротства ИП из ст. 216, включая пятилетний запрет (п. 3 ст. 223.6).

В судебном банкротстве запреты ст. 216 закон связывает с признанием банкротом индивидуального предпринимателя. Если статус прекращён до подачи заявления, по общему правилу действуют последствия для гражданина из ст. 213.30. Но решать, закрывать ли ИП, я советую по экономике, а не ради запрета: если бизнес — ваш единственный доход, вместе с ним вы закрываете и путь к реструктуризации.

Если бизнес жив и приносит доход, есть другой путь — судебная реструктуризация: в том же деле долги не списывают, а растягивают по плану. Механика — в статье о реструктуризации долгов через суд, здесь — что важно предпринимателю.

• Статус ИП сохраняется. Регистрация утрачивает силу только с решения о признании банкротом и введении реализации (п. 1 ст. 216). Если план выполнен, суд выносит определение о завершении реструктуризации (п. 5 ст. 213.22), а не решение о банкротстве.
• Нужен источник дохода на дату представления плана (п. 1 ст. 213.13). Вид дохода закон не ограничивает, но его должно хватать и на жизнь, и на платежи.
• Срок плана — до пяти лет, а если суд утвердил план без одобрения кредиторов, — до трёх (п. 2 ст. 213.14).
• Пени и проценты останавливаются, взыскание по исполнительным документам приостанавливается, ранее наложенные аресты снимаются (п. 2 ст. 213.11).

Честно о минусах. Сделки с имуществом дороже 50 000 ₽, в том числе закупка партии товара, а также кредиты, займы и залог — только с письменного согласия финансового управляющего (п. 5 ст. 213.11). Без согласия можно тратить деньги со специального счёта — до 50 000 ₽ в месяц, если суд не увеличит лимит (п. 5.1 ст. 213.11). Текущие налоги и платежи по бизнесу вы платите как обычно.

Если план не выполнен, суд отменяет его и признаёт вас банкротом (п. 5 ст. 213.22), и тогда наступают все последствия ст. 216. Реструктуризация долгов ИП — одно из направлений нашей работы, и если бизнес не вытянет даже пятилетний план, я говорю об этом на первой встрече.

Закон не исключает предпринимателей из внесудебного банкротства: о процедуре через ЕФРСБ уведомляют налоговую как орган, зарегистрировавший ИП (п. 4 ст. 223.6). Но условия жёсткие: общий долг — от 25 000 до 1 000 000 ₽, считая долги бизнеса и обязательства с ненаступившим сроком, плюс одно из оснований — чаще всего оконченное исполнительное производство из-за отсутствия имущества (п. 1 ст. 223.2).

Процедура длится шесть месяцев (п. 1 ст. 223.6), без финансового управляющего и бесплатно. Освобождение касается только долгов, указанных в заявлении, а исключения из ст. 213.28 действуют и здесь (п. 2 ст. 223.6). Для селлера с кредитом на закупку лимит в миллион обычно закрывает этот путь. Подробнее — в статье о банкротстве через МФЦ.

1. Сведите все долги в одну таблицу: кредиты на ИП, личные карты и займы, налоги и взносы, долги поставщикам и работникам.
2. Проверьте исполнительные производства на сайте ФССП и долги в личном кабинете налогоплательщика. Пришёл судебный приказ — читайте, как его отменить.
3. Посчитайте доход бизнеса и прогноз на год.
4. Выберите путь: реструктуризация, судебное банкротство или МФЦ.
5. Опубликуйте уведомление, через 15 дней подайте заявление в арбитражный суд по месту жительства, а после его принятия внесите 25 000 ₽ на депозит.

Принимаем в офисе в Брянске (проспект Ленина, 67, 2 этаж), а с предпринимателями из других регионов работаем дистанционно: клиенты у нас из 71 региона, от Москвы до Краснодарского края.